ถ้าเดือนที่แล้วปิดบัญชีภาษีซื้
คำตอบ:
การบันทึกรายการสรุปปิดบัญชีภาษีขาย-ภาษีซื้อ ในแต่ละเดือน อย่าปิดเข้าบัญชีลูกหนี้กรมสรรพากร หรือบัญชีเจ้าหนี้กรมสรรพากร เพราะรายการบันทึกบัญชีทั้ง 2 ขานี้มันจะไม่มีโอกาสมาเจอกันจนกว่าเราจะจับมันมาเจอกันเอง ซึ่งส่วนใหญ่มักจะลืมดูทั้ง 2 ขา และลืมจับมันมาเจอกันในทุกๆเดือน ดังนั้น แนะนำให้บันทึกบัญชี ดังนี้
1. เดือน 1/63 มีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย
31/1/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 1/63
Dr. ภาษีขาย 100.-
Dr. VAT.ค้างจ่าย 280.- (หมวด2)
Cr.ภาษีซื้อ 380.-
(จะเห็นว่าเดือนนี้ VAT.ค้างจ่ายอยู่ด้าน Dr.ก็ถือว่าเป็นภาษีซื้อเกินยกไปเดือน 2/63)2. เดือน 2/63 มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
28/2/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 2/63
Dr. ภาษีขาย 490.-
Cr.ภาษีซื้อ 175.-
Cr.VAT.ค้างจ่าย 315.- (หมวด2)ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
31/1/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 280.- 28/2/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 315.- 28/2/63 ยอด VAT.ต้องชำระ 35.- 315.- 315.- (จะเห็นได้ว่าทั้งเดือน 1/63 และเดือน 2/63 ยอดตามบัญชีแยกประเภทจะตรงกับแบบ ภ.พ.30 ที่ทำขึ้นในแต่ละเดือน)
3. ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน 2/63 พร้อมนำส่งภาษี
15/3/63 ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน 2/63
Dr. VAT.ค้างจ่าย 315.- (หมวด2)
Cr.เงินสด 315.-