เนื่องจากได้ยื่นแบบเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) ของ บริษัทฯ ในเดือนภาษี สิงหาคม 2563 ซึ่งมียอดชำระเกิน ตั้งแต่เดือนเมษายน จนถึง เดือนกรกฎาคม (แต่ไม่ได้นำจำนวนเงินชำระเกินพันยอดมาใส่ในข้อ 10 ของตั้งแต่เดือน พฤษภาคม จนถึงเดือนกรกฎาคม จึงทำให้กรมสรรพากรยึดยอดเดือนล่าสุดของภาษีที่ยกมา ทำให้กรอกจำนวนเงินผิด ในรายละเอียดการกรอกแบบในข้อที่ 10 ภาษีที่ชำระเกินยกมา ยื่นแบบผ่านระบบอินเตอร์เน็ตในวันที่ 23 กันยายน 2563 ซึ่งได้รับการแจ้งว่ากรอกรายละเอียดในข้อที่ 10 ผิด ในวันที่ 28 กันยายน 2563 จากกรมสรรพากรสำนักงานใหญ่ บริษัทฯ จึงได้ทำการชำระภาษีในยอดที่ถูกต้องแล้วเสร็จเป็นจำนวนเงิน ณ กรมสรรพากรพื้นที่ ในวันที่ 29 กันยายน 2563
ซึ่งแน่นอนว่าต้องเสียเบี้ยปรับในอัตราร้อยละ 1.5 ของจำนวนเงินภาษีที่ยื่นผิด ในส่วนนี้ต้องนับวันที่ผิดจนถึงวันที่ชำระถูกต้องแล้วเสร็จใช่ไหมคะ
แต่ทางเจ้าของกิจการได้รับการแจ้งจากผู้ตรวจสอบว่า ทำการขอลดอัตราเงินเพิ่มเป็นอัตราร้อยละ 0.5 ของจำนวนเงินที่ยื่นผิด มีโอกาสได้รับการอนุมัติอันนี้มีโอกาสมากน้อยแค่ไหนค่ะ ?
คำตอบ:
ปกติแล้ว ยอดภาษีที่ชำระเกินที่เรายกยอดพันไปใช้ในเดือนถัดไปนั้น หากเดือนไหนลืมพันยอดไปแล้ว ในเดือนต่อไปก็จะไม่มีสิทธิ์พันยอดไปอีก ก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น
การนับวันที่ยื่นผิด ก็จะนับตั้งแต่เดือนที่เราไม่มีสิทธิ์ คือ เดือน 9/63
การยื่นขอลดหรืองดเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มนั้น จะขึ้นอยู่กับการพิจารณาข้อเท็จจริงของกรมสรรพากรว่าสมควรจะลดหรืองดให้หรือไม่? ซึ่งตอบหรือคาดการณ์ไม่ได้จริงๆค่ะ