รบกวนสอบถามค่ะ
บริษัทที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีค่าใช้จ่ายที่มี VAT เวลาบันทึกบัญชีต้องนำค่าใช้จ่ายนั่นรวมกับ VAT แล้วบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนเลย แบบนี้เข้าใจถูกใช่ไหมค่ะ
1. บริษัทได้รับยกเว้นการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม มีการซื้อของรางวัลเพื่อส่งเสริมการขาย โดยของรางวัลมีVAT ในตอนที่รับเข้า รับเป็นสินทรัพย์ไว้ก่อน ในยอดที่ถือเป็นสินทรัพย์ต้องเป็นก่อนVAT หรือรวมVAT ค่ะ
2. ถ้าเป็นยอดก่อน VAT แล้วรายการภาษีซื้อจะต้องบันทึกบัญชีใช้ชื่อบัญชีไหนค่ะ
3. เมื่อมีการแจกให้ลูกค้านำสินทรัพย์นั่นมาคำนวณ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ต้องเป็นยอดก่อน VAT หรือรวม VAT ค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
หากบริษัทประกอบกิจการที่อยู่ในข่ายได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.การจ่ายค่าใช้จ่ายหรือซื้อทรัพย์สิน หากได้รับใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ในการบันทึกบัญชีค่าใช้จ่ายหรือสินทรัพย์ จะบันทึกด้วยยอดเต็มที่รวม VAT แล้ว
2.บันทึกยอดหลังรวม VAT แล้วค่ะ
3.กรณีที่เราแจกให้ลูกค้า บริษัทเราไม่อยู่ในระบบ VAT เราก็ต้องหักจากยอดเต็มค่ะ (จะไม่พูดถึง VAT ละ เพราะเราไม่อยู่ในระบบ VAT)
ส่วนในการหักภาษี ณ ที่จ่าย สำหรับที่บริษัทเราเป็นผู้จ่ายเงินค่าจ้างทำของหรือค่าบริการ ให้หักจากยอดก่อน VAT นะคะ (หากผู้รับเงินเขาอยู่ในระบบVATด้วย)