ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เพทายทิพย์”

ใบลดหนี้สำหรับกรณีคืนเงินประกันความเสียหาย สามารถออกเอกสารก่อนการจ่ายเงินได้ไหมคะ หรือออกได้แต่ต้องมารับเงินในเดือนเดียวกัน หรือสามารถข้ามเดือนได้

คำตอบ:

จากคำถามไม่แน่ใจว่าผู้ถาม เป็น ผู้จ่ายเงิน หรือผู้รับเงิน จึงขอยกตัวอย่างเพื่อจะได้เห็นภาพชัดเจนขึ้น ดังนี้

ต.ย. การจ่ายเงินงวดการจ้างงานงวดสุดท้าย 500,000.-บาท (ก่อนVAT) ซึ่งจะมีการหักเงินประกันความเสียหายของงานไว้ 100,000.- บาท

ณ วันจ่ายค่างวดงาน

ผู้จ่ายเงิน : จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอดค่างวดเต็ม 500,000.-

Dr. ค่างาน (หรือเจ้าหนี้ผู้รับเหมา ) 535,000.-

Cr. เจ้าหนี้เงินประกันฯ 100,000.-

Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 15,000.-

Cr. เงินฝากธนาคาร 420,000.-

ผู้รับเงิน: เป็นผู้ออก ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ในยอดเต็ม คือ 500,000 + VAT. 35,000

Dr. เงินฝากธนาคาร 420,000.-

Dr. ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 15,000.-

Dr. ลูกหนี้เงินประกันฯ 100,000.-

Cr. รายได้ 500,000.-

Cr. ภาษีขาย 35,000.-

ณ วันจ่ายคืนเงินประกันฯ

ผู้จ่ายเงิน : ไม่ต้องไปเรียกร้องให้เขาออกใบอะไรให้แล้ว ให้เขาเซ็นรับเงินคืนและบันทึกจ่ายคืนเงินประกันฯ เท่านั้น

Dr. เจ้าหนี้เงินประกันฯ 100,000.-

Cr. เงินฝากธนาคาร 100,000.-

ผู้รับเงิน: ไม่ต้องออกใบอะไรทั้งสิ้น บันทึกรับคืนเงินประกันฯ เท่านั้น

Dr. เงินฝากธนาคาร 100,000.-

Cr. ลูกหนี้เงินประกันฯ 100,000.-