สอบถามเรื่องการออกใบรับรองหัก ณ ที่จ่ายค่ะ หน่วยงานราชการมีจ่ายค่าก่อสร้
คำตอบ:
ปกติการรับชำระเงินจากหน่วยงานราชการเป็นเช็ค
ให้ออกใบกำกับภาษีตามวันที่ได้รับมอบเช็คได้
แต่ทางราชการก็ต้องออกใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นวันที่ส่งมอบเช็คด้วย
แต่ส่วนใหญ่ปัญหาจะเกิด คือ หน่วยงานราชการออกใบรับรองภาษี ณ
ที่จ่ายเป็นวันที่ในเช็ค ซึ่งเป็นวันที่คนละเดือนกับวันที่รับมอบเช็ค
(ซึ่งถ้าเป็นคนละวันที่แต่อยู่ในเดือนเดียวกันจะไม่มีปัญหา)
และที่สำคัญสรรพากรก็จะยึดวันที่ในใบรับรองภาษี ณ ที่จ่ายเป็นหลักในการนำส่ง
VAT
วิธีแก้ไข คือ
1.ออกใบกำกับภาษีเป็นลงวันที่ 16/6/63 และออกใบเสร็จรับเงินลงวันที่ 8/7/63
2.หากออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ให้หน่วยราชการไปแล้วลงวันที่ 8/7/63
และหน่วยราชการไม่ยอมให้เปลี่ยนหรือแก้ไขให้
เราก็แก้ไขวันที่ในสำเนาที่อยู่กับบริษัทเป็นวันที่ 16/6/63 เลยให้ตรงกับใบรับรองภาษี
ณ ที่จ่าย และส่ง VAT เป็นเดือน 6/63