ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุภาภรณ์”

1. บริษัทได้รับยกเว้นการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
เมื่อการหักภาษี ณ จ่าย ทีมี VAT 7% บริษัทต้องใช้ยอดไหนในการคำนวณภาษี หากใช้ยอดก่อน VAT ในการคำนวณภาษี ควรบันทึกบัญชีอย่างไร ต้องนำรายการภาษีซื้อบันทึกในชื่อบัญชีใด
2. ซึ่งมีการซื้อของรางวัลเป็นรายการส่งเสริมการขายแต่บันทึกไว้เป็นสินทรัพย์ก่อน ต้องบันทึกด้วยยอดก่อน VAT หรือรวม VAT แล้วควรบันทึกบัญชีอย่างไน

1. การหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้หักจากยอดก่อน VAT
และเมื่อเราไม่ได้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม การบันทึกบัญชีให้บันทึกเป็นยอดเต็ม
ไม่ต้องแยกรายการภาษีซื้อ
2. เมื่อเราไม่ได้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม เงินที่จ่ายไปเพื่อการซื้อสินทรัพย์
หรือเป็นรายจ่ายต่างๆ ให้บันทึกเป็นยอดเต็ม ไม่ต้องแยก VAT ค่ะ