สวัสดีค่ะ รบกวนอาจารย์ด้วยค่ะ คือถ้ายื่นแบบภงด.51 แล้วไม่มีภาษีต้องชำระ จะต้องบันทึกบัญชีแบบไหนคะและต้
1. ยื่นแบบภงด.51 เมื่อ 30พค.63 ต้องบันทึกบัญชี ณ วันที่เท่าไรคะ
2. ยื่นแบบภงด.51 แล้ว ไม่มีภาษีต้องชำระค่ะ ต้องบันทึกอย่างไรคะ
Dr.6100-01 ภาษีเงินได้ 280,000.-
Cr. 1151-29 ภงด.50 จ่ายล่วงหน้า 100,000.-
Cr. 1151-30 ภาษีถูกหักปี62 280,000.-
CR………………. (ภาษีที่ชำระเกิน) 100,000.-
ขอบพระคุณมากๆค่ะ ดูแลสุขภาพด้วยนะคะ
คำตอบ:
1.ยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 วันที่ 30 พ.ค.63 ก็บันทึกบัญชีวันที่ 30 พ.ค.63
2.ยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 โดยไม่มีภาษีชำระ ก็ไม่ต้องบันทึกบัญชี
3.ที่ลงรายการมา คือ อะไร? คะ
3.1 ถ้าเป็นการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ปี 2562 แล้วมีภาษีเกินที่ต้องขอคืน
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคล 280,000.-
Dr.ลูกหนี้กรมสรรพากร 100,000.-
Cr.ภาษีเงินได้นิติฯจ่ายล่วงหน้า 280,000.-(ที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายปี62)
Cr.ภาษีเงินได้นิติฯจ่ายล่วงหน้า 100,000.-(จ่ายตาม ภ.ง.ด.51ปี62)
3.2 หากเป็นการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ปี 2562 แล้วมีภาษีเกิน และไม่ต้องการขอคืน
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคล 280,000.-
Cr.ภาษีเงินได้นิติฯจ่ายล่วงหน้า 280,000.- (ที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายปี62)
กรณีนี้จะมี ภาษีเงินได้นิติฯจ่ายล่วงหน้า 100,000.- ปี62 ค้างอยู่ในบัญชี
ซึ่งยอดนี้จะยกยอดไปใช้ในปี 2563 ไม่ได้นะคะจะใช้ได้เฉพาะในปี 2562 เท่านั้น
นอกจากว่าสรรพากรเรียกตรวจสอบบัญชีของปี 2562
แล้วมีภาษีที่ต้องชำระเพิ่มจึงจะสามารถนำยอด 100,000.- นี้ไปใช้หักได้ค่ะ