มีรายได้ค่าบริการค้างรับ ปี 53 ได้รับเงินและออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีตอนต้นเดือน มกราคม54 แต่หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย ลูกค้าลงวันที่ ในปี 53
ทางห้างฯจะมีปัญหาในเรื่องของภาษีขาย ที่ออกไม่ตรงกับภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ และภาษี ณ ที่จ่ายนั้นเราจะนำไปเป็นเครดิตภาษีได้ในปีภาษีใดครับ ขอบคุณครับ
คำตอบ:
กรณีนี้ แสดงว่าได้รับชำระค่าบริการเป็นเช็ค ถึงได้รับเงินข้ามปีเช่นนี้ ซึ่งกรณีที่รับชำระค่าบริการด้วยเช็คนั้น ให้ถือวันที่ในเช็คเป็นวันที่ได้รับเงิน
และความรับผิดVAT.ก็เกิดขึ้นในวันนี้ด้วย ดังนั้นหนังสือรับรองภาษีหักณ ที่จ่าย ก็ต้องออกในวันที่เดียวกับวันที่ในเช็คเช่นกัน
การที่ห้างฯออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ในวันที่ต่างกับหนังสือรับรองภาษีฯ นั้น ถือว่าผิดค่ะ
ห้างฯจะต้องขอลูกค้ายกเลิกใบกำกับภาษีที่ออกปี 54 แล้วออกใหม่ให้ตรงกับหนังสือรับรองภาษีฯปี 53
1. VAT.ที่ยื่นในมค.54 นั้นผิดค่ะ ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมขอคืนในส่วนภาษีขายที่ยื่นไว้เกินนี้
และขณะเดียวกันก็ยื่น ภพ.30 ของเดือน/53 เพิ่มเติมในส่วนภาษีขายที่ยื่นไว้ขาด พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
2. ภาษีที่ถูกหักณ ที่จ่ายปี 53 ก็ต้องนำไปใช้เครดิตภาษีในปี 53 เท่านั้น จะใช้ข้ามปีไม่ได้ ครับผม……..