บริษัทผลิตเสื้อผ้าส่งออก ได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรา 0%
ได้ออกinv# ขาย และรายงานภาษีขายในอัตรา 0% ในเดือนที่ส่งออก
ต่อมามีการเพิ่มหนี้ หรือลดหนี้ ค่าสินค้าที่ได้ส่งออกไปแล้วในเดือนที่แล้ว ซึ่งต้องออกใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้เพื่อบันทึกปรัปปรุงรายได้ และเจ้าหนี้ หรือลูกหนี้
ใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้นี้ ต้องใส่ในรายงานภาษีขายในเดือนที่ออกใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้นั้นไหม
และในกรณีออกใบเพิ่มหนี้ หรือใบลดหนี้ข้ามปี จะสามารถทำได้ไหมค่ะ
คำตอบ:
กรณีส่งออกสินค้า
ฐานภาษีสำหรับการส่งออกสินค้า ใช้ราคา FOB ไม่ใช่มูลค่าที่พึ่งได้รับจากการขาย
ซึ่งจะใช้ราคา FOB ลงในรายงานภาษีขายการทีจะคำนวณราคาเพิ่มขึ้นหรือลดลงนั้น ไม่ใช่เหตุที่จะทำให้ภาษีขายของสินค้าที่ส่งออกเพิ่มขึ้นหรือลดลงได้ด้วยเหตุผลที่กล่าวข้างต้น
ดังนั้น ก็จะออกเป็นใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้ทางการค้า เพื่อใช้เป็นเอกสารปรับปรุงรายการทางบัญชีของบริษัทเท่านั้นจะออกใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้เมื่อไม่มีผลกระทบต่อมูลค่าสินค้าที่ยื่นแบบภ.พ.30 ไปแล้ว ก็ไม่ต้องนำไปลงในรายงานภาษีขายในเดือนที่ออก
ส่วนการจะออกข้ามปีนั้น ก็ทำได้ ถ้ามีเหตุการณ์เกิดขึ้นข้ามปีค่ะ…….