ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ราณี คีรีวัลย์”

ลงยอดขายในปี 62 เป็นยอดขายอัตรา 0% เมื่อตรวจสอบแต่ละรายการบางรายการไม่มีใบขน จึงต้องปรับปรุงแบบ ภพ.30 เป็นยอดขายอัตรา 7% มาจ่ายภาษีขายและเบี้ยปรับ,เงินเพิ่มในปี 63 สอบถามถึงวิธีการบันทึกบัญชีค่ะว่าต้องบันทึกบัญชีอย่างไร

การส่งออกสินค้าไปขายในต่างประเทศโดยไม่ได้ผ่านพิธีการของศุลกากรนั้น
ถือว่าเป็นการขายในประเทศ
การบันทึกบัญชีก็บันทึกเหมือนที่เราขายในประเทศค่ะ โดย
1.ณ วันที่ขายสินค้า
Dr.ลูกหนี้การค้า
        Cr.ภาษีขาย
        Cr.ขาย
2.ณ วันสิ้นเดือน
Dr.ภาษีขาย
        Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
3.ณ วันที่เรายื่นแบบเพิ่มเติมก็จะต้องมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
Dr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
Dr.ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษี (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.เงินสด/เงินฝาก