จะบันทึกปิดบัญชี ภาษีซื้อ,ขาย
ปกติจะบันทึก
Dr.ภาษีขาย xx
Cr.ภาษีซื้อ xx
เจ้าหนี้สรรพากร xx
**ส่วนต่าง ถ้าอยู่ฝั่ง Cr.จะเป็น เจ้าหนี้สรรพากร **ถ้าอยู่ฝั่ง Dr. ลูกหนี้สรรพากร
อยากทราบว่า “ถ้าเดือนนั้น ไม่มียอดขายเลย” จะบันทึกบัญชียังไงคะ ??
คำตอบ:
การบันทึกปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อนั้น แนะนำให้บันทึกดังนี้
1. เดือน 1/xx มีภาษีซื้ออย่างเดียว
Dr. VAT.ค้างจ่าย 280.- (หมวด2)
Cr.ภาษีซื้อ 280.-
จะเห็นว่าเดือนนี้ VAT.ค้างจ่ายอยู่ด้าน Dr.ก็ถือว่าเป็นภาษีซื้อเกินยกไปเดือน 2/xx
2. เดือน 2/xx มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
Dr. ภาษีขาย 490.-
Cr.ภาษีซื้อ 175.-
Cr.VAT.ค้างจ่าย 315.- (หมวด2)ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
31/1/xx ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 280.- 28/2/xx ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 315.- 28/2/xx ยอด VAT.ต้องชำระ 35.- 315.- 315.- จะเห็นได้ว่าทั้งเดือน 1/xx และเดือน 2/xx ยอดตามบัญชีแยกประเภทจะตรงกับแบบ
ภ.พ.30