สวัสดีค่ะ… รบกวนสอบถามเกี่ยวกับการยกตั
บันทึกจ่าย ณ 31/12/61
Dr.1156.ลน.กรมฯ 375.91
Dr.2132 ภาษีนิติฯ 855.51
Cr.1151 ภาษีถูกหัก 1,021.75
Cr.6100 ภาษีเงินได้นิติ 209.67
คำถามคือ
1. หมวด1156, 2132 และ 1151 ทั้ง3หมวดนี้ เราต้องนำตัวเลขมาใช้เป็
ขอบพระคุณไว้ล่วงหน้า มา ณ ที่นี้ค่ะ
คำตอบ:
ขอยกตัวอย่างให้เห็นภาพชัดขึ้นนะคะ
1.ระหว่างปี2561 ได้รับค่าบริการ 1 ล้านบาท ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%= 30,000
บาท
Dr.111221 เงินฝากธนาคาร 970,000
Dr.117101 ภาษีเงินได้จ่ายล่วงหน้า 30,000 (ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย)
Cr. 412100 รายได้ค่าบริการ 1,000,000
2.ณ วันสิ้นปี บริษัทมีกำไร และคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ 25,000 บาท
Dr.650100 ภาษีเงินได้นิติบุคคล 25,000
Cr.117101 ภาษีเงินได้จ่ายล่วงหน้า 25,000
หมายเหตุ: จะเห็นได้ว่า ยอดของ 117101 คงเหลือ = 30,000 – 25,000 = 5,000
ด้าน Dr. ซึ่งถ้าบริษัทไม่ขอคืนภาษี ยอดมันก็จะค้างอยู่ในบัญชีและยกมาปี 2562
อยู่แล้ว ซึ่งไม่ต้องบันทึกบัญชีอะไร แต่ยอดภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2561
ที่เหลืออยู่แล้วไม่ได้ขอคืนจะนำมาใช้ในปี 2562 ไม่ได้นะคะ
ใช้ได้เฉพาะของปีไหนปีนั้นค่ะ