ภาษีที่ชำระเกินยกมา ต้องลงบัญชี dr. cr. ยังไงคะ
คำตอบ:
เมื่อมียอดภาษีมูลค่าเพิ่มชำระเกินยกมา จะไม่ลงบัญชีอีกครั้งพราะเราได้บันทึกปิด
ภาษีขาย และภาษีซื้อ ตอนสิ้นเดือนไปแล้ว
ซึ่งถ้ามีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายก็จะกลายเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มชำระเกินอยู่แล้ว
ตัวอย่าง: เดือน ตุลาคม 2562 บริษัทมียอดขาย 5,000 บาท ภาษีขาย 350 บาท
และมียอดซื้อ 8,000 บาท ภาษีซื้อ 560 บาท
31/10/2562
บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 10/62
Dr.ภาษีขาย 350
Dr.VAT. ค้างจ่าย 210
Cr.ภาษีซื้อ 560
หมายเหตุ:
จะเห็นได้ว่าถึงแม้ภาษีซื้อที่ชำระเกินจะอยู้ด้าน Dr. ก็ยังบันทึกในบัญชี VAT.ค้างจ่าย
แต่เป็นด้าน Dr.เพราะถ้าเดือนถัดไปมียอด VAT.ค้างจ่ายด้าน Cr.
ทั้งสองยอดมันก็จะเข้าไปหักกลบกัน และจะเป็นยอดที่เราค้างจ่ายจริงๆ
ต่อมา: เดือน พฤศจิกายน 2562 บริษัทมียอดขาย 9,000 บาท ภาษีขาย 630 บาท
และมียอดซื้อ 2,000 บาท ภาษีซื้อ 140 บาท
30/11/2562
บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 11/62
Dr.ภาษีขาย 630
Cr.ภาษีซื้อ 140
Cr.VAT. ค้างจ่าย 490ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
31/10/2562 บันทึก VAT.ค้างจ่าย 210.-
30/11/2562 บันทึก VAT.ค้างจ่าย 490.-
30/11/2562 ยอดค้างจ่าย(=ภ.พ.30) 280.-
490.-
490.-