สมมติว่าบริษัทจ่ายค่าบริการ 1,500 บ. และทางบริษัทได้ทำการออกภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้แทนกับทางผู้รับเงิน
ต้องบันทึกบัญชีอย่างไรคะ และภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ สามารถรวมอยู่ในค่าบริการได้หรื
คำตอบ:
การที่บริษัทจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนลูกค้านั้น ให้นำไปรวมเป็นค่าบริการได้เลย
กรณีเป็นบุคคลธรรมดาออกแทนให้ได้เลย
แต่ถ้าลูกค้าเป็นนิติบุคคลควรมีระบุเป็นลายลักษณ์อักษรว่าบริษัทเป็นผู้รับผิดชอบออกภาษีแทนดังกล่าว
การบันทึกบัญชี
Dr.632200 ค่าซ่อมรถยนต์ 1,500
Dr.632200 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน 45
Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 45
Cr. เงินสด 1,500
จะเห็นว่าตรงยอดภาษีที่บริษัทออกแทนนั้น
จะใส่รหัสบัญชีเดียวกับรหัสค่าซ่อมรถยนต์
ซึ่งจะแยกให้เห็นชัดว่าเป็นค่าซ่อมรถยนต์ส่วนที่บริษัทออกภาษีแทนลูกค้า
การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทนนั้น ทำได้ 2 วิธี คือ
1.ออกให้ครั้งเดียว – จะคำนวณตามตัวอย่าง
2.ออกให้ตลอดไป – คำนวณโดย = 1,500×3/97 = 46.39