กรณีวางบิลตาม po เดิมไปแล้ว(งานยังไม่จบ วางบิลตามงวดงาน) แต่ในระหว่างรอการรับเช็ค ทางเจ้าหนี้มีการออก po ใหม่ โดย หักยอดที่รับไปแล้ว ขอสอบถามว่า ต้องออกใบกำกับภาษี อ้างอิงเลข po เดิม หรือ po ใหม่คะ
ยกตัวอย่าง po เดิม งาน 10 ล้าน เบิกไปแล้ว 4 ล้าน แต่มีใบวางบิลที่อ้างอิง po เดิมอยู่ 2 ยอด และยังไม่ได้รับยอด แล้วทางเจ้าหนี้ได้ทำการออก po ใหม่เป็นงาน 6 ล้าน(หักส่วนที่จ่ายแล้ว 4 ล้าน)โดยให้เหตุผลว่า มีปัญหาการคีย์ข้อมูลผิดพลาด แบบนี้ ใบกำกับภาษีที่จะต้องออกให้
คำตอบ:
ในแง่การออกใบกำกับภาษี ประเด็นไม่ได้อยู่ว่าจะอ้าง P/O อย่างไร
แต่จะต้องระบุรายละเอียดรายการในใบกำกับภาษี เช่นเดียวกับในใบ P/O
การระบุอ้างอิงตามใบ P/O จะทำให้รายการในใบกำกับภาษีไม่ครบถ้วน
จะไม่มีสิทธินำภาษีซื้อมาหักออกจากภาษีขายได้