การบันทึกบัญชี ภาษี หัก ณ ที่จ่าย กระ ทำการแทน
กรณีที่ บ.ก หักค่าธรรมเนียม บ.ข
จำนวน 500 บาท และได้หัก ภาษ๊ หัก ณ ที่ จ่าย3% และได้กระทำการแทน
1.ทาง บ.ก จะบันทึกบัญชี ในการกระทำการแทน ไว้อย่างไรคะ
2.ทาง บ.ข จะบันทึกบัญชีอย่างไรคะ
คำตอบ:
สมมติ บจ.ก หัก ค่าธรรมเนียม บจ.ข จำนวน 1,000 บาท (ถ้าหักไม่ถึง 1,000
จะไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย)
1.บจ.ก หัก ค่าธรรมเนียม บจ.ข
Dr.ลูกหนี้-ข 1,000
Dr.ภาษีเงินได้นิติฯจ่ายล่วงหน้า 30
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย-ข 30
Cr.รายได้-ค่าธรรมเนียม 1,000
1.1บจ.ก นำส่งภาษีแทน บจ.ข
Dr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย-ข 30
Cr.เงินสด 30
1.2รับชำระเงินจาก บจ.ข
Dr.เงินสด 1,000
CR.ลูกหนี้-ข 1,000
2.บจ.ข ถูกหักค่าธรรมเนียม
Dr.ค่าธรรมเนียม 1,000
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 30
Cr.เจ้าหนี้-ก 970
2.1บจ.ข จ่ายเงินให้ บจ.ก
Dr.เจ้าหนี้-ก 970
Dr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 30
Cr.เงินสด 1,000