กิจการเป็นตัวแทนจำน่ายรถบรรทุ
คำตอบ:
กิจการให้บริการ Tax point จะเกิดตอนรับชำระเงิน ดังนั้น
ตอนส่งคูปองไปเรียกเก็บเงินจากบริษัท จะบันทึก
Dr.ลูกหนี้การค้า-บริษัทแม่ 10,700
Cr.รายได้-ค่าบริการ 10,000
Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่ถึงกำหนดชำระ 700
ตอนได้รับเงินจากบริษัทแม่
Dr.เงินฝากธนาคาร 10,400
Dr.ภาษีเงินได้นิติฯจ่ายล่วงหน้า 300 (ถูกหัก ณ ที่จ่าย)
Dr.ภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่ถึงกำหนดชำระ 700
Cr.ภาษีขาย 700
Cr.ลูกหนี้การค้า-บริษัทแม่ 10,700