ขอสอบถามหน่อยค่ะ
1.ถ้าในงบปีก่อนตั้งภาษีซื้อมาผิด ขาดไป 27.43 ต้องบันทึกบัญชียังไง แล้วต้องทำยังไงคะ
2.ทาง บ.ได้ทำการขอคืนภาษีซื้อ 5,000 แต่ได้คืนมา 2,500 เดือนถัดมาทางบ.ยื่นภพ.30 ล้างออกหมดเสมือนได้คืนหมด แต่ความจริงได้คืนแค่ 2,500 เหลืออีก 2,500 ต้องทำยังไง แล้วบันทึกบัญชียังไง
3. ตอนยื่น ภพ.30 ทาง บ.ยื่นไม่ตรงกับใบเสร็จรับเงิน แล้วยอดเงินก็พันกันไปเรื่อยๆในเดือนถัดไป ทำยังไงคะ
คำตอบ:
1. เป็นยอดที่ยื่นขาดเล็กน้อย(ในปีก่อน) ซึ่งถ้าไม่ขอคืน ให้ปรับปรุงบันทึก Dr. ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน 27.43 Cr. กำไร/ขาดทุนสะสม 27.43 (หรือ Cr. เงินสด หรือ Cr.เงินฝากธนาคาร ให้ดูว่าคู่บัญชีที่ผิดเป็นอะไร) ส่วน ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืนเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม ให้บวกกลับใน ภ.ง.ด.50 ตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติฯ
2. ตอนยื่นขอคืนจะบันทึก Dr. ล/น กรมสรรพากร 5,000.- Cr. ภาษีซื้อ 5,000.-
ตอนได้รับคืนจะบันทึก Dr. เงินฝากธนาคาร 2,500.- Dr. ค่าใช้จ่ายนั้นๆ 2,500.- Cr. ล/น กรมสรรพากร 5,000.-
ค่าใช้จ่ายนั้นๆ คือ ต้องตรวจสอบดูว่า ภาษีซื้อที่กรมสรรพากรไม่คืนให้นั้นเป็นภาษีซื้อต้องห้ามของค่าใช้จ่ายอะไร? ก็ให้บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายตัวนั้นเลย
3. ต้องไล่เช็คดูว่า ภาษีซื้อที่ไม่ตรงนั้นเป็นภาษีซื้อของ เดือนไหน? เท่าไร? เกินไปหรือขาดไป?
3.1 ทำแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติมของแต่ละเดือน ที่มียอดภาษีซื้อผิด เพื่อปรับปรุงยอดให้ถูกต้อง
3.2 ถ้ายอดภาษีซื้อเดือนไหนแจ้งไว้เกิน ก็ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติม เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม (วิธีคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้เข้าไปดูใน website ได้)
3.3 ถ้ายอดภาษีซื้อเดือนไหนแจ้งไว้ขาด ก็ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติม เพื่อขอคืนภาษี ซึ่งสรรพากรก็อาจจะเรียกตรวจสอบเอกสารด้วย
3.4 เมื่อยื่นแบบ ภ.พ.30 ปรับปรุงยอดภาษีซื้อตามข้อ 3.2 และข้อ 3.3 แล้ว ยอดภาษีซื้อในบัญชีกับแบบ ภ.พ.30 ก็จะถูกต้องเท่ากัน ในเดือนถัดไปที่ยื่นแบบก็ใช้ยอดที่ถูกต้องยกไปได้เลยค่ะ