ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปาณิสรา”

บริษัทยื่นภพ.30ของเดือน12/60 ไว้เกิน เนื่องจากตรวจสอบภายหลังแล้วพบว่าภาษีซื้อบางตัวไม่สามารถขอคืนได้ จึงได้ยื่นเพิ่มเติมชำระเกินเมื่อเดือน 07/61 ที่ผ่านมา ซึ่งปกติทางบริษัทไม่เสียภาษีขายอยู่แล้วทุกเดือนจึงยื่นเป็นชำระเกินไว้ตลอด จึงอยากทราบว่าเมื่องยื่นเพิ่มเติมของรอบบิลเดือน12/60แล้ว จะต้องบันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ ขอบคุณค่ะ

คำตอบ:

ตัวอย่าง: สมมติว่าเดือน 12/60 จ่ายค่ารับรอง 1,000+VAT. 70 รวม 1,070.-

1. ณ วันที่จ่ายเงิน 12/60 จ่าค่ารับรอง

Dr. ค่ารับรอง 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70. – (บันทึกบัญชีผิด-
ปกติจะต้องรวมเป็นค่ารับรองจะไม่แยกบันทึก VAT)

Cr. เงินสด 1,070.-

2. ณ วันที่ 30/12/60 ปิดภาษีซื้อเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย

Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.- (จะเป็นยอดDr.เพราะชำระไว้เกิน)

Cr. ภาษีซื้อ 70.-

3. ณ วันที่ตรวจสอบพบว่าผิดในเดือน 7/61

Dr. กำไรสะสม 70.-

Cr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-

4. ณ วันที่ยื่นเพิ่มเติม ในเดือน 7/61

Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
Dr. ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 20.30

Cr. เงินสด 90.30