ได้จ้างบริษัท A ออกแบบบรรจุภัณฑ์ และจ่ายเงินในเดือน 6 แต่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษี ในเดือน 6 จึงไม่ได้ยื่น VAT รายการนี้ใน ภพ.30 และไม่ได้ออกใบหัก ณ ที่จ่ายและยื่น ภงด.53 ได้มีการตกลงกันว่าให้ออกใบเสร็
คำตอบ:
ตามหลักเราจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และออกหนังสือรับรองฯ ในเดือน 6
จากโจทย์เราจะต้องออกหนังสือรับรองฯ เป็น 15/ 6/2561
แล้วนำไปเปลี่ยนให้บริษัท A และนำส่งภาษีย้อนหลังด้วย
ส่วนใบกำกับภาษีที่ได้มานั้น สามารถนำไปใช้เครดิตได้ใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดจากเดือนในใบกำกับภาษี คือใชัได้ถึงเดือน 12