ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กรรชรัตน์”

บริษัทใช้เอกสาร Tax Invoice และใบเสร็จรับเงินเป็นใบเดียวกัน เวลาขายสินค้า ใช้เอกสาร Invoice/ใบแจ้งหนี้ ส่งให้ลูกค้าอย่างเดียวได้มั้ยคะ และเมื่อลูกค้าชำระเงินค่อยออก Tax Invoice/Receipt ให้

ลูกค้าจะสามารถนำใบ Invoice ไปบันทึกภาษีซื้อได้มั้ยคะ

ขอบคุณค่ะ

คำตอบ:

การขายสินค้า ความรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่ม(Tax Point) อยู่ที่จุดการส่งมอบสินค้าค่ะ

ดังนั้น เมื่อมีการส่งมอบสินค้า ความรับผิดในVAT เกิดขึ้นแล้ว นั่นคือเราต้องออก ใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษี แล้วค่ะ

ตอนลูกค้าชำระเงินจึงออก ใบเสร็จรับเงิน อย่างเดียวนะคะ

จากคำถาม ลูกค้าจะนำไปบันทึกเป็นภาษีซื้อยังไม่ได้ ต้องเป็น “ภาษีซื้อที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ” ซึ่งผู้ขายก็ยังผิดอยู่ดี เพราะไม่ใช่ธุรกิจบริการ