สวัสดีค่ะ ขอรบกวนสอบถามหน่อยค่ะ
เราออกใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงิน 20 ธ.ค.59 แต่ได้รับเงินจริง และ ใบหัก ณ ที่จ่ายลงวันที่ 20 ม.ค.60 อยากทราบว่าถ้ายื่น ภงด.94 (รายได้ ม.ค.-มิ.ย.60) เราต้องเอารายได้ตามใบหัก ณ ที่จ่ายมาเป็นเดือน ม.ค. เพื่อคำนวนภงด.ต94 หรือรายได้นั้นเป็นของเดือนธค.ไม่ต้องนำมาคำนวน ภงด.94 ค่ะ
รบกวนยกตัวอย่างให้ดูหน่อยนะค่ะหนูไม่ค่อยเข้าใจเรื่องนี้เลยค่ะ
ขอบคุณล่วงหน้านะค่ะ
คำตอบ:
รายได้เกิดตั้งแต่ปี 2559 แล้ว ถึงแม้เราออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีไปแล้ว แต่เรายังไม่ได้รับเงิน เราก็ต้องบันทึกเขาเป็นลูกหนี้ก่อน ตอนเราได้รับเงินและใบหัก ณ ที่จ่าย เราจึงต้องบันทึกล้างกับบัญชีลูกหนี้
ดังนั้นยอดเงินนี้ไม่ใช่รายได้ของปี 2560 ใน ภ.ง.ด.94 ไม่ต้องนำมารวมคำนวณค่ะ