1. เดือน7 บ.ลืมหัก ณ ที่จ่ายค่าเช่าสำนักงาน เดือน8 จึงหัก ณ ที่จ่าย เดือน7และเดือน8 พร้อมกัน จะบันทึกบัญชีอย่างไร
2. บ.จ่ายค่าโทรศัพท์และอินเตอร์เน็ต มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
คำตอบ:
1. จะหักเงินค่าเช่าของเดือน 8 เป็น ค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายเดือน 7 ได้ แต่ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ออกให้ลูกค้าต้องเป็นเดือน 7 และเดือน 8 แยกกัน สำหรับเดิอน 7 ก็ต้องลงวันที่ๆจ่ายในเดือน 7 และหากเดือน 7 ทั้งไม่ได้หักและไม่ได้ยื่นภาษีด้วย ก็ต้องยื่นเพิ่มเติมเดือน 7 พร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
7/2560 จ่ายเงินค่าเช่า 7/60 แต่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย
Dr. ค่าเช่า 5,000
Dr. ลูกหนี้อื่น 250
Cr. เงินสด 5.000
Cr. ภ.ง.ด.3 หรือ 53 250
8/2560 จ่ายค่าเช่าเดือน 8 หัก ณ ที่จ่ายทั้งเดือน 7-8
Dr. ค่าเช่า 5,000
Cr. เงินสด 4.500
Cr. ภ.ง.ด.3 หรือ 53 250
Cr. ลูกหนี้อื่น 250
2. การบันทึกบัญชี
Dr. ค่าอินเทอร์เน็ท 1,000
Dr. ภาษีซื้อ 70
Cr. เงินสด 1.040
Cr. ภ.ง.ด.53 30