รบกวนสอบถามค่ะ พอดีว่าเดือน 04/2017 ได้ยื่นภาษีซื้อเกินไป 700000 ตอนนี้ก็จะต้องยื่นเพิ่มเติมเดือน 08/2017 ต้องทำยังไงบ้างค่ะ และบันทึกบัญชียังไง (มียอดชำระไว้เกิน)
คำตอบ:
ให้ทำแบบภ.พ.30 เดือน 4/2560 ยื่นเพิ่มเติม โดยกรอก
-กรอกยอดซื้อที่แจ้งไว้เกินในข้อ.1.2 และข้อ.4
-กรอกยอดภาษีซื้อในข้อ.5 ข้อ.8 และข้อ.11
-คำนวณเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับในข้อ.13 และข้อ.14 (วิธีคำนวณดูได้ใน Website กรณีศึกษา)
-รวมยอดในข้อ.15
การบันทึกบัญชี:
บันทึกปิดภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดิอน (ลงตามแบบที่ยื่นผิด)
Dr. ภาษีขาย 100
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 50
Cr. ภาษีซื้อ 150 (สมมติยอดที่ถูกมีแค่ 80)
บันทึกยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขยอดภาษีซื้อที่แจ้งเกิน 70
Dr. ภาษีซื้อ 70
Dr. ค่าเบี้ยปรับเงินเพิ่ม xx
Cr. เงินสด 70+xx