ตามที่ตกลงกับบริษัทที่รับจ้าง ติดตั้งกระจก แบ่งจ่ายเป็น10งวด งวดแรกคือมัดจำแต่ไม่ได้มีการหัก ณ ที่จ่าย แต่งวดที่2-9 มีการหัก ณ ที่จ่ายทุกงวด แบบนี้งวดสุดท้ายในการหัก จะสามารถ เอางวดแรกมาหัก ณ ที่จ่ายได้ด้วยป่าวคับ สมมุติงาน 3,000,000 มัดจำ 450,000 โดยไม่รวมvat แต่เวลาจ่ายเช็ค ก็จ่ายตามจำนวน 450,000 แล้วทางผู้รับจ้าง.นำไปถอด vat อีกที =420,560.75 ยอดvat 29,439.25 ซึ่ง แต่มีใบแจ้งหนีในงวดสุดท้าย มาอีก 31,500 บาท คือยอดvat ของ 450,000 พร้อมยอดหัก ณ ที่จ่าย 13,500 ในกรณีนี้ ผมสามารถออกใบหัก ณ ที่จ่าย ของยอด 450,000 ในงวดสุดท้ายได้มั้ยคับ แต่งวดสุดท้ายผมจ่ายตามงวดที่ตกลงกันไว้ และจ่ายอีก 18,000 จากยอด 31,500 – 13,500 อ่ะคับ ดูๆแล้วเหมือนทางนั้นได้ vat เต็มจำนวน แต่ทางผมขาดยอดใบกำกับป่าวคับ ผมงง หัก ณ ที่จ่ายคับ หักในงวดสุดท้ายได้มั้ยหรือต้องทำย้อนหลังของงวดแรกคับ หรือปล่อยผ่าน รบกวนด้วยนะคับ
คำตอบ:
การหักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องหัก ณ วันที่จ่ายเงินค่ะ จากคำถาม งวดแรกที่จ่ายไป 450,000.- เป็นค่าบริการ 420,560.75 และVAT. 29,439.25 ซึ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 420,560.75×3% = 12,616.82 บาท ซึ่งถ้าเดิมไม่ได้ทำหักไว้และไม่ได้นำส่ง ก็ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย และนำส่งภาษีย้อนหลัง ส่วนในงวดสุดท้ายนั้น ค่างวดเหลือเท่าไรก็ให้จ่าย และหัก ภาษี ณ ที่จ่ายไปตามนั้น ทางผู้รับจ้างก็ต้องออกใบกำกับภาษีตามที่เราจ่ายด้วยนะคะ