ตามที่เข้าใจ คือ รถยนต์นั่งสามารถคิดค่าเสื่อมได้ไม่เกินหนึ่งล้านบาท แต่ซื้อรถมาเมื่่อปี58 และคำนวนค่าเสื่อมตัดจ่ายแต่ละเดือนจากยอดซื้อทั้งจำนวนไปแล้ว(ซึ่งเกินหนึ่งล้าน) โดยไม่ได้ตั้งใจ เช่นนี้ควรทำการปรับปรุงงบการเงินหรือไม่อย่างไรคะ และขอถามว่าเรื่องเป็นเรื่องที่สรรพากรให้ความสำคัญหรือไม่ หากไม่ปรับปรุง คือตัดจำหน่ายค่าเสื่อมตามเดิม น่าจะเกิดปัญหาอะไรตามมาหรือไม่คะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
งบการเงินไม่ต้องแก้ไขค่ะ เพราะเป็นเรื่องทางภาษี ยอดที่ทางบัญชีคิดค่าเสื่อมเกิน 1 ล้านบาทไปนั้นเป็นยอดที่เราจะต้องนำมาบวกกลับในตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลในแบบ ภ.ง.ด.50 นะคะ
ดังนั้นงบก็ยังอยู่ตามเดิม แต่เราจะต้องมาคำนวณภาษีใหม่ว่า ถ้าบวกกลับยอดค่าเสื่อมราคาที่เกิน 1 ล้านแล้ว มันมีผลกระทบต่อภาษีที่ต้องเสียมั้ย
1.ถ้ากระทบ ก็ต้องยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 ใหม่ของปี 2558 เพื่อนำส่งภาษีเพิ่มพร้อมเงินเพิ่ม 1.5%ต่อเดือน
2.ถ้าไม่กระทบ เพราะมีผลขาดทุน ก็ไม่ต้องยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 แต่ต้องปรับตัวเลขขาดทุนทางภาษีใหม่ ในการที่จะนำไปใช้สิทธิ์ของขาดทุนย้อนหลัง 5 ปี ค่ะ