รบกวนเรียนถาม เนื่องจาก ปี 2555 ได้ตั้งค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (โบนัส) ไว้ เพื่อมาจ่ายปี 2556 เดือน ธ.ค. จำนวนเงิน 200000 ณ วันที่จ่ายจริง จ่ายเพียง 150,0000 อยากทราบว่า จำนวนที่ตั้งค้างไว้คงเหลือ และยังไม่ได้จ่าย จำนวน 50,000 เป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามใช่หรือเปล่าค่ะ
จะบันทึกบัญชีอย่างไร หรือนำไปบวกกลับตอนไหน รบกวนด้วยค่ะ
จะบันทึกบัญชีอย่างไร หรือนำไปบวกกลับตอนไหน รบกวนด้วยค่ะ
คำตอบ:
จำนวน 50,000.- บาทที่ตั้งค้างจ่ายไว้แต่ไม่มีการจ่ายจริงนั้น ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม ให้ปรับปรุงรายการบัญชีกับกำไรสะสมค่ะ แล้วคำนวณกำไรหรือขาดทุนปี 2555 ใหม่ดูว่ากระทบกับภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ชำระไว้หรือไม่?
ถ้าปี 2555 บริษัทฯ มีผลกำไร ก็จะกระทบกับภาษีเงินได้นิติบุคคล จะต้องยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 เพื่อชำระภาษีเพิ่มเติมพร้อมเงินเพิ่ม
ถ้าปี 2555 บริษัทฯ มีผลขาดทุน ก็จะต้องยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 เพื่อแก้ไขยอดขาดทุนปี 2555 ให้ถูกต้องโดยจะไม่มียอดภาษีที่ต้องชำระ และให้แก้ไขยอดขาดทุนย้อนหลังปี 2555 ให้ถูกต้องด้วยค่ะ