ในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษี ของภาษีเงินได้นิติบุคคล ถ้าทางบัญชีนำภาษีกลางปีมาคำนวณเป็นรายจ่ายต้องเอาไปบวกกลับ และหักตอนสิ้นปีหรือไหม
คำตอบ:
ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เราจ่ายไปตาม ภ.ง.ด.51 ตอนกลางปีนั้น ยังไม่ถือเป็นรายจ่ายนะคะ เราจะถือเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลจ่ายล่วงหน้าซึ่งอยู่ในหมวดสินทรัพย์ พอสิ้นปีเราก็นำมาเป็นยอดเครดิตภาษีรวมกับภาษีที่เราถูกหัก ณ ที่จ่ายด้วย
ส่วนในบัญชีถ้ามีรายจ่ายเป็น ค่าภาษีเงินได้นิติบุคคล ตอนคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ก็ต้องบวกกลับด้วยค่ะ