1.ใบลดหนี้ต้องออกเป็นชุด(ต้นฉบับ,สำเนา) หรือว่าออกแผ่นเดียวค่ะ…แล้วต้องเก็บใบไหนไว้ใบไหนให้ลูกค้าค่ะ
2. ในกรณีเราออกใบกำกับภาษี วันที่15/9/2559แล้วได้ไปเสียภาษีกับกรมสรรพากรแล้ว ลูกค้าโทมาวันที่20/10/2559ให้เขียนใบกำกับภาษีใหม่เป็นวันที่ของเดือน 10/2559 แล้วให้ยกเลิกใบกำกับภาษีเก่า15/9/2559 ซึ่งยอดเงิน17,670 เท่าเดิมแล้วในใบลดหนี้ยอดต้องติดลบ -17,670ใช่ไหมค่ะ…
3.ทำใบลดหนี้เสร็จแล้วเราต้องทำยังไงต่อค่ะต้องเอาไปยื่นสรรพากรไหมค่ะหรือแค่เอามาใส่ในรายงายภาษีขายค่ะ
..พอดีไม่เคยทำค่ะ..รบกวนช่วยอธิบายให้ทราบหน่อยค่ะ..ขอบพระคุณค่ะ
คำตอบ:
1.ใบลดหนี้จะออกเป็นชุด หรือเดี่ยวก็ได้ หลักก็คือ จะต้องมีต้นฉบับ และสำเนา ซึ่งต้นฉบับส่งให้ลูกค้า บริษัทเก็บสำเนา
2.กรณีนี้ ให้ตรวจสอบก่อนว่า เราเป็นฝ่ายออกใบกำกับภาษีลง วันที่/เดือน ผิดใช่หรือไม่? (จริงๆต้องออกเป็นเดือน 10/59) ซึ่งกรณีการออกใบกำกับภาษีผิดนั้น ไม่ใช่เหตุที่จะต้องออกใบลดหนี้ได้
ดังนั้น วิธีการก็คือ ให้เรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิมมายกเลิก แล้วออกฉบับใหม่ให้รายการทุกอย่างจะเหมือนเดิม แก้ไขเฉพาะ ว/ด/ป ที่ออกผิดเท่านั้น และให้ระบุในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…..เลขที่…..ลว…….”
3.กรณีนี้ออกใบลดหนี้ไม่ได้ แต่ต้องจัดการกับใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ยกเลิก และฉบับใหม่ ดังนี้คือ
3.1ใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ยกเลิก ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมของเดือน 9/59 เพื่อขอคืนภาษีที่ยื่นเกินไปในเดือน 9/59
โดย –นำยอดขาย(ในใบกำกับภาษีที่ยกเลิก) กรอกลงในข้อ.6.2 ยอดขายแจ้งไว้เกิน
-นำยอดภาษีขาย(ในใบกำกับภาษีที่ยกเลิก) กรอกลงในข้อ.7 ภาษีซื้อเดือนนี้ ,ข้อ.9 ภาษีที่ชำระเกินเดือนนี้ และข้อ.12 ชำระเกิน
-ตอนยื่นแบบอย่าลืมลงชื่อทั้ง 2 ช่อง คือ ช่องการขอคืนภาษี และช่องคำรับรอง ซึ่งการยื่นแบบเพิ่มเติมนี้จะต้องยื่นที่สรรพากรพื้นที่เท่านั้น จะยื่นผ่าน Internet ไม่ได้
3.2สำหรับใบกำกับภาษีที่ออกใหม่เดือน 10/59 ก็นำไปยื่นเป็นของเดือน 10/59 ตามปกติ
หมายเหตุ: ให้จัดเตรียมข้อมูลใบกำกับภาษีที่ยกเลิก และที่ออกฉบับใหม่ไว้ด้วย เพราะก่อนที่สรรพากรจะคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราขอคืนของเดือน 9/59 นั้น สรรพากรจะเรียกตรวจสอบข้อเท็จจริงก่อนคืนภาษีแน่นอนค่ะ