1. กรณีตัดสินทรัพย์ที่สิ้นสภาพ ต้องเปิดใบกำกับภาษีขายและเสีย VAT ด้วยใช่หรือไม่ ซึ่งเราไม่ได้รับเงินเข้าบัญชี เราต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
2. กรณีบริจาคสินทรัพย์ให้กับโรงเรียน ไม่ต้องเสีย VAT ใช่หรือไม่ และถ้าไม่เสีย VAT ต้องเปิดใบกำกับภาษีแต่ใส่ VAT เป็น 0 หรือป่าว และบันทึกบัญชีอย่างไร
3. กรณีซื้อรถใหม่เพื่อบริจาคให้กับโรงเรียน ต้องบันทึก Dr.เงินบริจาคเท่ากับราคารถที่ซื้อรวม Vat ซึ่งเราก็ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อส่วนนี้ได้ใช่หรือไม่
คำตอบ:
1. ใช่ครับ ตามป.86/2542 ไม่ต้องออกใบกำกับภาษีแต่มีภาระต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากฐานภาษี (มูลค่าคงเหลือ) เช่น มีสินทรัพย์ ราคาทุน 100 บาท ค่าเสื่อมราคาสะสม 70 บาท และชำรุดจนไม่สามารถใช้งานได้ รายการที่เกี่ยวข้องจะได้แก่
Dr. ค่าเสื่อมราคาสะสม 70
ขาดทุนจากการเลิกใช้งานสินทรัพย์ 32.1
Cr. สินทรัพย์ 100
ภาษีขาย 2.1
2. กรณีบริจาคสินทรัพย์ใหักับสถานศึกษาของทางราชการเท่านั้น จึงจะอยู่ในข่ายไม่ต้องเสีย VAT และไม่จำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีครับ
การบันทึกรายการก็เหมือนปกติคือ Dr. เงินบริจาค Cr. สินทรัพย์
3. ใช่ครับ