จากคำถามเดิม>>กรณีถูกหัก ณ ที่จ่ายจากประเทศสิงคโปร์ เป็นค่าบริการซอฟท์แวร์
ภาษีที่ถูกหัก ถ้าจะขอเครดิตคืนตอนยื่นภงด.50 สามารถขอคืนได้ทั้งหมดไหมค่ะ แล้วต้องทำอย่างไรบ้างค่ะ
ขอถามต่อนะคะ
ถ้าภาษีที่เสียไปในต่างประเทศ ถ้านำมาเครดิต แล้วในปีนั้นเกิดมีผลขาดทุน ตัวภาษีต่างประเทศที่เครดิตนี้ไม่สามารถขอคืนได้ใช่มั้ยค่ะ (ถ้ากรอกในแบบ ภงด.50 ต้องใส่ตรงช่องไหนข้อที่เท่าไหร่ในแบบค่ะ)
แล้วยอดภาษีที่ถูกหักในต่างประเทศนี้สามารถลงเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่ ลงได้ทั้งจำนวนไหม
ในฝั่งที่ลงเป็นค่าใช้จ่าย ในทางบัญชีจะถือเป็นค่าใช้จ่ายฝ่ายต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายฝ่ายบริหารค่ะ
ในกรณีนี้ถ้านำมาเครดิตภาษีแล้ว และนำมาเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิด้วย ได้หรือไม่ หรือต้องเลือกปฏบัติอย่างใดอย่างหนึ่งค่ะ
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
ภาษีเงินได้ที่เสียไปในต่างประเทศ
1.ถ้าในปีนั้นกิจการมีผลขาดทุน ก็ให้นำภาษีที่เสียไปในต่างประเทศทั้งจำนวน ลงเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ จะขอคืนเป็นตัวเงินไม่ได้ และกรอก ภ.ง.ด.50 ในรายการที่ 8 รายจ่ายในการขายและบริหาร
2.เป็นค่าใช้จ่ายฝ่ายบริหาร
3.ในส่วนภาษีเงินได้ที่เสียไปในต่างประเทศ และได้นำมาเป็นเครดิตภาษีได้แต่ไม่เกินที่จำนวนภาษีต้องเสียในประเทศไทย ส่วนที่นำมาเป็นเครดิตภาษีนี้จะนำมาลงเป็นรายจ่ายอีกไม่ได้ค่ะ