สืบเนื่องจากคำถามที่ถามเมื่อ 26.08.59 เรื่องการกรอกตัวเลขในเอกสารหนังสือรับรองภาษีหัก ณ. ที่จ่าย ในกรณีที่มีการออกใบลดหนี้ ขออนุญาติอ้างถึงคำตอบคะ
( คำตอบเมื่อ 26.08.59 “จากคำถาม จะนำยอดก่อนVAT ในใบลดหนี้ 1,000.- ไปหักออกจากยอดที่ต้องชำระของเดือน 7 ก่อนVAT 10,000.- จะเหลือยอดที่ต้องชำระ 9,000.- ดังนั้น ก็จะหักภาษี ณ ที่จ่ายตามยอดที่จ่ายจริงคือ 9,000.- x 3% = 270.- จึงจะถูกต้องค่ะ ” )
ทางบริษัทก็ได้สอบถามไปที่ ผู้ออกหัก ณ. ที่จ่ายอีกครั้งหนึ่ง ซึงทางเขาได้ยืนยันว่า เขาออกตัวเลข ในเอกสารถูกต้องแล้ว โดยให้เหตุผลว่า ใบลดหนี้ ที่ออกในเดือน 7 แต่อ้างถึงเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในเดือน 5 ไม่สามารถนำยอดมาหักออกจากยอดที่เขาต้องจ่าย ในเดือน 7 ได้ คือตัวเลขในหัก ณ. ที่จ่ายต้องโชว์จำนวนเงิน เหมือนไม่มีใบลดหนี้ เพราะใบลดหนี้ต้องใช้ให้ตรงรอบกับข้อมูลที่อ้างถึง คะ แต่ทางเขาจะหักได้ ก็ต่อเมื่อ ใบลดหนี้ใบนั้นออกในรอบเดียวกัน(หรือเดือนเดียวกัน )กับใบกำกับที่ถูกอ้างถึง จึงจะสามารถนำยอดมาหักออกได้
จึงขอรบกวนสอบถามอีกครั้งหนนึ่งว่า ผู้ออกหัก ณ. ที่จ่ายอ้างเหตุผลที่ถูกต้อง ตามระบบบัญชี แล้วใช่หรือเปล่าคะ
ขอคุณมากคะ
คำตอบ:
ขอยืนยันตามคำตอบเดิมนะคะ แต่ถ้าเขาไม่แก้ไขให้ก็ไม่เป็นไรนิคะ เพราะยังไงเราก็นำไปใช้เป็นเครดิตภาษีตอนสิ้นปีได้อยู่แล้วค่ะ