ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “บุษกร”

กิจการมีกำไรสุทธิประจำปี 2557 1,500,000 บาท ในการตรวจสอบพบว่า
1. กิจการมียอดขาย 15,000,000 บาท ทั้งปี กิจการบันทึกค่ารับรอง 150,000 บาท
2. กิจการคิดค่าเสือมราคาอาคาร 500,000 บาท กิจการใช้งานเมื่อ 1 ก.พ.57 มีมูลค่า 10,000,000 บาท
3. บันทึกเงินช่วยเหลือจำนวน 50,000บาท เนื่องจากพนักงานเสียชีวิต จึงจ่ายเงินให้แก่ทายาทของพนักงาน
4. กิจการซื้อรถยนต์นั่งมูลค่า 1,200,000 ยาท คิดค่าเสื่อมราคา 240,000 บาท
5. กิจการซื้อสินค้า 1,284,000 บาทรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% บันทึกซื้อสินค้าทั้งจำนวน
6. ผลการดำเนินงานย้อนหลัง
ปี 2551 ขาดทุน 250,000
ปี 2552 กำไร 100,000
ปี 2553 ขาดทุน 450,000
ปี 2554 กำไร 250,000
ปี 2555 กำไร 50,000
ปี 2556 ขาดทุน 650,000

คำตอบ:

จากคำถามน่าจะเป็นโจทย์ของการคำนวณปรับปรุงกำไรทางบัญชีให้เป็นกำไรทางภาษี

ซึ่งวิธีการ ก็คือ ให้ตรวจสอบข้อมูลที่เขาให้มาทีละข้อ ว่า

1. การคำนวณตัวเลขในแต่ละข้อ ถูกต้องหรือไม่?

2. ค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ เป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี(1)-(20) หรือไม่? เท่าไร?

3. คำนวณหาผลขาดทุนย้อนหลังที่นำมาใช้ได้ไม่เกิน 5 ปี มีหรือไม่? เท่าไร?

ให้เข้าไปดูตัวอย่างและวิธีการคำนวณใน Website กรณีศึกษา “2.ขาดทุนย้อนหลัง 5 ปี” และ “3.การคำนวณกำไร(ขาดทุน)สุทธิทางภาษี” ได้เลยนะคะ