1. กรณี่บันทึกบัญชีภายใน
สมมุติว่ามีพนักงานไปทานข้าวกับเพื่อน แต่ขอใบกำกับภาษีมา
โดยใส่ชื่อบริษัทฯ แล้วเอามาให้บริษัทลงบัญชี
บริษัท จะลงบัญชีอย่างไรคะ
ในเมื่อไม่มีการจ่ายเงิน
และจะบันทึกภาษีอย่างไร
รบกวนช่วยตอบคำถามด้วยคะ
ขอขอบคุณมา ณ โอกาสนี้
คำตอบ:
1.ถึงแม้พนักงานจะใส่ชื่อบริษัทในใบเสร็จ ยังไงก็ไม่ใช่รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับบริษัทจริงๆ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามแนะนำว่าไม่ควรนำมาบันทึกบัญชี
2.แต่กรณีที่บริษัทได้มีการรับรองลูกค้าจริงๆ ก็ต้องระบุชื่อลูกค้าที่เราให้การรับรองและเกี่ยวเนื่องกับบริษัทเรื่องอะไรด้วย
3.ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มของค่ารับรอง เป็นภาษีซื้อต้องห้าม จะนำมาหักกับภาษีขายไม่ได้ ให้รวมเป็นรายจ่าย คือค่ารับรองเลย
4.สิ้นปีก็ต้องมาคำนวณว่าค่ารับรองที่จ่ายไปทั้งปีนั้น ต้องไม่เกิน 0.3%ของเงินรายได้ หรือ เงินทุนที่ชำระแล้ว แล้วแต่ยอดใดจะมากกว่า (สูงสุดไม่เกิน 10 ล้าน)