เป็นกิจการที่ขายบริการ ซึ่งมีการขายบริการไปเรียบร้อยแล้ว และ ได้รับชำระเงินแล้ว และ ก็ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีแล้ว และ ต่อมามีทราบว่าราคาผิด จะออกใบลดหนี้ให้กับทางลูกค้า ควรออกใบลดหนี้ที่เป็นใบลดหนี้ที่เป็นใบกำกับภาษีหรือไม่ คืออ้างถึงใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีที่เคยเก็บเงินมา (ปกติใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีของเราจะออกรวมกันหลายอินวอยส์)แต่ถ้าออกอย่างนี้ เวลาจะเรียกเป็นใบลดหนี้ตัวนี้จะต้องออกใบเสร็จที่เป็นยอดติดลบใช่หรือไม่ แต่ถ้าทำอีกกรณีคือการที่เราออกใบลดหนี้โดยไม่ใช่เป็นใบกำกับ โดยอ้างถึงใบแจ้งหนี้ในอดีตที่เคยคิดราคาผิดไป และเวลาเราจะเรียกเก็บเงินจากใบลดหนี้นี้ก็สามารถออกเป็นใบเสร็จ/ใบกำกับ ภาษีซึ่งจะมียอดรวมกับอินวอยส์อื่นๆที่เป็นใบแจ้งหนี้ปกติ ไม่ทราบว่าจะทำวิธีไหนดีที่ไม่ขัดกับสรรพากร
คำตอบ:
การที่ได้ออก “ใบเสร็จรับเงิน /ใบกำกับภาษี” ไปแล้ว และต่อมาพบว่าระบุราคาสินค้าผิดสูงไป เป็นเหตุต้องลดราคาสินค้าลงนั้น ให้ออก “ใบลดหนี้ /ใบกำกับภาษี” สำหรับรายการที่ต้องลงราคาลงนั้น
ถ้าเป็นลูกค้าที่มีการซื้อขายกันเป็นประจำ ลูกค้าก็อาจจะนำใบลดหนี้ไปหักหนี้ในการชำระเงินครั้งต่อไปก็ได้ หรือถ้าลูกค้าจะขอรับเงินคืนเลย เราก็ทำใบสำคัญจ่ายประกอบใบลดหนี้ เพื่อตั้งเบิกเงินคืนให้ลูกค้าไปค่ะ