บริษัท เอ จำกัด ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย แต่ไปรับเหมาก่อสร้างในต่างประเทศ มีรายได้ 50 ล้านบาท แต่มิได้นำเงินเข้ามาในประเทศไทย ในขณะเดียวกันก็รับเหมาก่อสร้างในประเทศไทยได้เงิน 30 ล้านบาท บริษัทนี้จะต้องเสียภาษีอย่างไร
คำตอบ:
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ไม่ต้องเสียเพราะไม่ได้ประกอบกิจการในประเทศไทย
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล
2.1 กรณีมีสาขาในต่างประเทศ จะต้องนำกำไรสุทธิของสาขาในต่างประเทศมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีใน ประเทศไทยด้วย เพราะถือว่าเป็นกำไรสุทธิของบริษัทเดียวกัน ส่วนภาษีเงินได้ที่เสียในต่างประเทศก็นำมาหักเป็นเครดิตภาษีได้ (ตาม พ.ร.ฎ.ฉบับที่ 300 และประกาศกรมสรรพากรฉบับที่ 65)
2.2 กรณีที่ไม่มีสาขา จะต้องนำทั้งรายได้และรายจ่ายมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย ตามปกติ ส่วนภาษีอื่นๆที่เสียในต่างประเทศก็นำมาหักเป็นรายจ่ายได้