จะยื่น ภ.พ. 30 แต่มีภาษีซื้อโดยหักภาษี ณ ที่จ่ายมา พอกรอกแบบฟอร์มจะยื่นเสียภาษี ช่องที่ลงภาษีซื้อที่ถูกหัก 3% จะฟ้องว่าภาษีซื้อหักไม่ถูกต้อง ที่ถูกคือ 7% กรณีนี้จะยื่นภาษีอย่างไรค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
ต้องมาทำความเข้าใจในเรื่อง “ภาษีซื้อ” กับ “ภาษีหัก ณ ที่จ่าย” กันก่อน
1. ภาษีซื้อ คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายสินค้าหรือบริการเรียกเก็บจากผู้ซื้อ ตัวนี้ผู้ซื้อสามารถนำไปหักออกจากภาษีขายในการยื่นแบบ ภ.พ.30 ได้
2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงินได้ที่อยู่ในเกณฑ์ต้องหักภาษีฯ หักจากผู้รับเงินได้ ในตอนที่มีการจ่ายเงินได้กัน ตัวนี้จะเป็นการจ่ายภาษีเงินได้ฯ ล่วงหน้าของผู้ที่ถูกหัก ซึ่งผู้ถูกหักจะนำไปเป็นเครดิตภาษีตอนยื่นแบบเสียภาษี ครึ่งปี หรือ สิ้นปี นั่นเอง
จากคำถาม ยอดที่จะต้องนำไปกรอกในข้อ 7. ภาษีซื้อเดือนนี้ นั้น ต้องเป็นยอดของภาษีมูลค่าเพิ่มนะคะไม่ใช่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่ะ
ซึ่งถ้าดูแล้วเป็น ”ใบเสร็จรับเงิน” ธรรมดา ไม่ใช่ ”ใบเสร็จรับเงิน / ใบกำกับภาษี” ก็ไม่ต้องนำยอดซื้อในใบเสร็จรับเงินใบนี้มายื่นเป็นยอดซื้อใน ภ.พ.30 ด้วยเลย