ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “จอย”

รันเลขที่ใบกำกับภาษีขายซ้ำกัน บ.A เลขที่ 560801 บ.B เลขที่ 560801
(เราได้บอก บ.A ไปก่อนหน้านี้แล้วว่ายกเลิกบิลเลขที่ 560801 ไปก่อนแต่บ.A ลืม เอาบิลไปยื่นซื้อที่สรรพากรแล้ว แต่เราได้ยกเลิกบิล บ.A ไปแล้วและเอาเลขที่ 560801 มารันเป็นของ บ.B แทนเลขบิลจึงซ้ำกัน และบิลก็ไปยื่นซื้อ-ขายที่สรรพากรแล้วเช่นกัน) จะมีเอกสารที่ยื่นขาย-ซื้อตรงกันคือ บ.เรา ที่ขายไปให้ บ.B แล้วเอกสารของ บ.A ที่ยื่นผิดไปนี้เราต้องทำยังไงค่ะ

คำตอบ:

ในเมื่อได้บอกให้ บ.A แล้วว่ายกเลิก ก็ยกเลิกไปตามนั้น โดยยกเลิกใบกำกับภาษี 560801 ของ บ.A แล้วออกใบกำกับภาษีใหม่ให้ บ.A โดยลงวันที่ และรายการอื่นๆ เหมือนเดิมทุกอย่าง เปลี่ยนเฉพาะเลขที่ใบกำกับภาษีเท่านั้น ถึงแม้ว่าจะนำยอดไปยื่นแบบ ภ.พ.30 แล้วก็ตาม ทั้งเราและ บ.A ก็แค่ไปเปลี่ยนเลขที่ใบกำกับภาษีในรายงานภาษีเท่านั้น

แต่ถ้าเป็นการยกเลิกที่ไม่มีการขายสินค้าแล้ว เราก็ออกใบลดหนี้ให้ บ.A แล้วทั้งเราและ บ.A ก็นำใบลดหนี้ที่ออก ไปยื่นเป็นยอดติดลบในรายงานภาษีต่อไป