ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุทธภา”

คำถาม (Tuesday, 08-10-13 14:02)

1. ทางบริษัทได้จ่ายค่าบริการให้เดือน 8 ไปแล้ว ยอดก่อนvat 1,712.50 vat 119.88 รวม 1,832.38 (ชำระเงินในเดือน 8 เรียบร้อยแล้ว) ต่อมาเดือน 9 ทางผู้รับเงินได้ออก credit note ของเดือน 8 มาให้ทั้งจำนวน และได้ออกบิลใบใหม่ (ด.9) มาให้ ยอดก่อนvat 3,175 Vat 222.25 ยอดรวม 3,397.25 เนื่องจากบิลที่ออกในเดือน 8 เรียกเก็บเงินต่ำไปและยอด Vat ไม่ถูกต้อง จะบันทึกบัญชีอย่างไรคะ

2. ทางบริษัทได้ออกใบกำกับภาษีขาย และบริษัทได้สลับใบกำกับภาษีกับลูกค้า คือ บริษัทเก็บเอกสารสำหรับลูกค้า และส่งใบกำกับภาษีสำหรับบริษัทให้ลูกค้า จะมีผลอะไรหรือไม่ เนื่องจากไม่สามารถตามเอกสารกลับมาได้

คำตอบ:

1. บันทึกใบลดหนี้ โดยกลับรายการที่เราเคยบันทึกใบกำกับภาษีซื้อฉบับเดิมไว้

Dr. เงินสด 1,832.38

Cr. ซื้อ 1,712.50

Cr. ภาษีซื้อ 119.88

บันทึกใบกำกับภาษีซื้อฉบับใหม่

Dr. ซื้อ 3,175.-

Dr. ภาษีซื้อ 222.25

Cr. เงินสด 1,832.38

Cr. เจ้าหนี้ 1,564.87

2. แสดงว่าเราเก็บต้นฉบับใบกำกับภาษีไว้ และส่งสำเนาใบกำกับภาษีให้ลูกค้า

ผลก็คือ ลูกค้าจะใช้สำเนาใบกำกับภาษีซื้อไปใช้หักกับภาษีขายไม่ได้ ส่วนบริษัทเราไม่มีปัญหาก็ส่งภาษีขายไปตามปกติ เดี๋ยวลูกค้าเขาเดือดร้อนใช้ไม่ได้เขาก็ติดต่อมาขอเปลี่ยนเองแหละค่ะ