ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พิมพ์ณดา”

ขอถามหน่อยค่ะ ว่าถ้าเราบันทึกบัญชีด้วยอัตราแลกเปลี่ยนเงินต่างประเทศตอนเราบันทึกลูกหนี้ (1usd = 30 บาท)
เดบิต ลูกหนี้ 107 USD =3,210.00
เครดิต รายได้ 100USD = 3,000.00
ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนด 7USD = 210.00

ตอนรับเงิน (1usd = 31 บาท)
เดบิต เงินสด 107usd = 3,317.00
เครดิต ลูกหนี้ 107usd = 3,210.00
กำไร = 107.00
ขอถามว่าในส่วนของบัญชีภาษีขายเราจะบันทึกด้วยยอดไหนคะ และบันทึกอย่างไรคะ

ขอบคุณมากค่ะ
เฟิร์น

คำตอบ:

ถ้าการขายนั้นเป็นการส่งออกสินค้า จะได้รับสิทธิ์เสียVAT อัตรา 0% (ต้องผ่านพิธีการทางศุลกากร)

วันขาย ยอดขาย และอัตราแลกเปลี่ยน ให้ใช้ตามใบขนเลย ส่วนภาษีขายจะเป็น -0-

แต่ถ้าไม่ได้ผ่านพิธีการทางศุลกากร ก็ต้องเสียVAT อัตรา 7%

วันขายให้ Cr. ภาษีขาย 210.- ทันที

ส่วนวันรับเงิน ให้บันทึก 107.- บาท เป็นกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนค่ะ