ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พิชยะอร เจตน์อัศวภิรมย์”

ษริษัท ได้สั่งซื้อสินค้า กับบริษัท ข.ซี่งเป็นบริษัทลูกตั้งอยู่ในไทย
ข.ได้สั่งซื้อสินค้าไปบริษัทแม่ซึ่งอยู่สิงคโปร์
และส่งสินค้าไปญี่ปุ๋น เพื่อ mounting (บริษัทเคลียร์ของ)
และส่งต่อที่เวียดนาม (ลูกค้าเคลียร์ของ ลูกค้าอยู่ในไทย)

1. บริษัทต้องใช้หลักฐานอะไรในการลงบัญชีด้านซื้อ
2. ต้องมีหลักฐานอะไรว่าสินค้าไม่เข้าไทย

ขอบคุณค่ะ

คำตอบ:

สำหรับกรณีนี้สำนักงานเข้าใจว่าคือการ ซื้อสินค้าในต่างประเทศขายไปยังอีกประเทศหนึ่งโดยไม่ได้นำสินค้าดังกล่าว เข้ามาในประเทศไทย การขายสินค้าดังกล่าวเข้าลักษณะเป็นการขายสินค้านอก ราชอาณาจักรไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 77/2 แห่งประมวลรัษฎากร การยื่น
แบบแสดงรายการ ภ.พ.30 บริษัทฯ ไม่ต้องแสดงยอดขายดังกล่าวในแบบแสดงรายการ ภ.พ.30 และบริษัทฯ ไม่ต้องนำสินค้าดังกล่าวมาลงรายงานสินค้าและวัตถุดิบ

1.บริษัทต้องใช้หลักฐานอะไรในการลงบัญชีด้านซื้อ
1.1 Proforma Inv. หรือ Purchase Order ของบริษัทที่ออกให้กับบริษัทแม่ในสิงคโปร์
1.2 Commercial invoice จากบ.แม่ในสิงคโปร์ที่ออกให้แก่ ลูกค้า
1.3 หลักฐานการชำระเงินจากลูกค้าให้แก่ ข หรือบริษัทแม่ เช่น L/C, T/T (Telex Transfer)

2.ต้องมีหลักฐานอะไรว่าสินค้าไม่เข้าไทย
2.1 หลักฐานที่แสดงว่าผู้ซื้อในต่างประเทศซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการจดทะเบียน จริง เช่น Proforma Invoice หรือ Purchase Order หรือ Order Note หรือเอกสารอื่นที่มีลักษณะทำนองเดียวกัน
2.2 หลักฐานที่แสดงว่าผู้ซื้อในต่างประเทศไม่พร้อมที่จะรับมอบสินค้าและมอบหมายให้บริษัทจัดส่งสินค้าให้ลูกค้าในเวียนดนามโดยตรง
2.3 หลักฐานการจัดส่งสินค้าเช่น Bill of lading, airway bill