ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นาราทิพย์”

1. ค่าน้ำมันรถเก๋ง และรถกะบะ 4 ประตู ซึ่งเป็นรถของบริษัท บันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ บันทึกค่าน้ำมันรวม Vat หรือแยกเป็นภาษีซื้อไม่ขอคืนคะ
2. ในกรณีซื้อสินค้า และทางผู้ขายได้จัดส่งสินค้ามาให้ผิด ทางบริษัท ได้แจ้งให้กับผู้ขายทราบแล้วว่าขอยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับนั้น (ใบกำกับ เดือน 7/56) ต่อมาเดือน 10/56 ทางผู้ขายได้ออกใบลดหนี้มาให้เท่ากับยอดบิล เดือน 7/56 ซึ่งทางบริษัทไม่ได้บันทึกบัญชีและไม่ได้นำ Vat ซื้อ ของเดือน 7/56 มาขอเครดิต ทางบริษัทต้องทำอย่างไรค่ะ

คำตอบ:

1. บันทึก ค่าน้ำมันรถ เป็นยอดรวม VAT เลยค่ะ

2. ไม่เป็นไรค่ะ เราก็นำใบกำกับภาษีซื้อเดือน 7/56 มาลงในรายงานภาษีซื้อเดือน 10/56 พร้อมกับใบลดหนี้เลยก็ได้ เพราะใบกำกับภาษีซื้อเดือนก่อนๆ ที่เรายังไม่ได้ใช้ สามารถนำมาใช้ย้อนไปได้ไม่เกิน 6 เดือน เช่น ใบกำกับภาษีเดือน 7/56 ก็จะนำมาใช้ได้ในเดือน 8/56 – 1/57