ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุทธภา”

คำถาม (Wednesday, 13-11-13 08:24)

ใบกำกับภาษี ค่าบริการ ของเดือน 7/56 มียอดก่อนภาษี 1682.24 ภาษีซื้อ 117.76 ซึ่งได้รับใบกำกับภาษีเมื่อเดือน 11/56 ตอนที่ได้รับค่าบริการไม่ได้ออกใบกำกับภาษีให้ ซึ่งส่งมาให้ภายหลัง ซึ่งเป็นค่าล้างแอร์เติมน้ำยาแอร์ ตอนที่เข้ามาบริการไม่ได้แจ้งว่าเป็นค่าบริการและค่าของเท่าไหร่ ตอนที่ได้รับเอกสารปรากฎว่าออกเป็นค่าบริการมาทั้งจำนวน และไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย กรณีนี้จะต้องทำอย่างไร ถ้าไม่นำส่งภาษีหัก ณ จ่ายได้หรือไม่ บันทึกเป็นค่าบริการและเงินสดทั้งจำนวนได้หรือไม่
ขอบคุณค่ะ

คำตอบ:

การจ่ายเงินได้สำหรับค่าบริการ จะต้องหัก ณ ที่จ่าย 3% ของยอดก่อน VAT กรณีนี้ก็ต้องทำหักย้อนหลังแล้วนำส่งให้ถูกต้อง

กรณียื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพิ่มเติมก็เสียเฉพาะเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนเท่านั้น เบี้ยปรับไม่มี

นอกจากว่าเดือน 7/56 ไม่มีแบบ ภ.ง.ด. 3 หรือ ภ.ง.ด.53 ยื่นไว้ ก็จะถือเป็นการยื่นแบบปกติที่เกินกำหนดเวลาต้องเสียค่าปรับอาญา 200 บาท

ส่วนที่จะบันทึกเป็นค่าบริการทั้งจำนวนนั้น ไม่ได้ค่ะ อีกอย่างเดือนนี้ก็ยังใช้ภาษีซื้อได้อยู่นิคะ เพราะภาษีซื้อเดือน 7/56 สามารถใช้ได้ในเดือน 8/56 – 1/57 โน่นค่ะ