ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุนทรี”

คำถาม (Saturday, 16-11-13 08:23)

กรณียื่นเพิ่มเติมภาษีขายแจ้งไว้ขาดภาษีซื้อแจ้งไว้เกินคำนวนมาได้ว่า ชำระเกินคือ(12)หากเงินเพิ่ม(13)และเบี้ยปรับ(14)คำนวนได้น้อยกว่า(12) ***และยื่นแบบไปแล้วสรรพากรออกใบเสร็จมาเป็นจำนวนเงิน*0.00บาท(แบบที่ชำระ เกินและไม่ลงชื่อขอคืน) ***แต่ในแบบภพ.30 รายการที่15 รวมเงินเพิ่มและเบี้ยปรับที่ต้องชำระใส่ยอดส่วนต่างในช่องนี้เป็นการถูกต้อง หรือไม่ และรายการที่16 จริงๆต้องนำจำนวนเงินส่วนต่างที่ชำระเกินมากรอกตรงนี้แต่ได้แสดงเป็นจำนวน เงิน0.00บาท
สรุปกรณีนี้แบบผิดหรือไม่คะ ขอบคุณค่ะ

คำตอบ:

กรณีที่ยอดขายแจ้งไว้ขาด จะกรอกแบบข้อ 1.1 และยอดซื้อแจ้งไว้เกิน ก็จะกรอกแบบข้อ 1.2 จะเห็นได้ว่า ยอดเงินทั้งสองนี้ จะเป็นยอดเงินที่เราต้องชำระเพิ่มเติมคือข้อ 11.ต้องชำระ ไม่ใช่ข้อ 12.ชำระเกิน นะคะ ดังนั้นก็ต้องมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย

แต่กรณีที่เดือนเดียวกัน มีทั้งยอดขายที่แจ้งไว้ขาด และยอดซื้อแจ้งไว้เกิน การทำแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติม ต้องแยกเป็น 2 แบบ ของยอดขายที่แจ้งไว้ขาดแบบหนึ่ง และสำหรับยอดซื้อแจ้งไว้เกินอีกแบบหนึ่ง กลายเป็นว่ายื่นเพิ่มเติมครั้งที่ 1 และครั่งที่ 2 นั่นเอง ไม่งั้นมันจะไม่เห็นว่ายอดไหนเท่าไรค่ะ